Leasing samochodu osobowego

Kwota możliwego do odliczenia podatku VAT wynosi do 60%, jednak nie więcej niż 6000.

Gdy suma VAT związanego z ratami leasingowymi osiągnie 6000 zł, zaprzestajemy wpisów do ewidencji VAT i dokonujemy wpisów w KPiR.

Przy stopniowym odliczaniu 60% od każdej raty leasingu, w końcu osiągamy kwotę odliczenia VAT równą 6000 złotych. Wtedy należy zaprzestać odliczania podatku VAT.

Od 2011 roku, opłaty na ubezpieczenie samochodu zostały zaliczone do ogólnych kosztów umowy leasingowej. Do tej pory  możliwa była refaktura ubezpieczenia – z zastosowaniem stawki VAT „Zwolniony” (stawka „ZW”). Teraz ubezpieczenie opodatkowane jest według stawki podstawowej, czyli 23% VAT.

Naliczony podatek VAT podlega takim samym ograniczeniom przy odliczeniu, jak podatek od raty leasingowej – sumuje się on do kwoty maksymalnego odliczenia 6000 zł przy. Należy mieć przy tym na uwadze fakt, iż z każdej faktury można odliczyć maksymalnie 60% podatku. Otrzymane faktury korygujące muszą być otrzymane właśnie według powyższych ograniczeń.

W przypadku, gdy kwota dotychczasowych odliczeń nie przekroczyła 6000 zł, fakturę korygującą należy zaksięgować w Ewidencji zakupów VAT, podając w kwocie netto 60% kwoty netto faktury, natomiast w Ewidencji KPiR zaksięgować należy pozostałe 40% kwoty podatku VAT (wartość netto ubezpieczenia nie uległa zmianie, więc kosztem staje się tylko 40% podatku VAT).

Jeżeli kwota dotychczasowych odliczeń już przekroczyła 6000 zł, to kwotę podatku VAT z faktury korygującej należy w całości zaksięgować w KPiR.

Leasing operacyjny a leasing finansowy

W związku z tym, że samochód w leasingu operacyjnym nie jest samochodem firmowym, a jego właścicielem pozostaje leasingodawca, to właśnie jemu przysługuje prawo do dokonywania odpisów amortyzacyjnych.

Natomiast samochód w leasingu finansowym jest pojazdem firmowym i stanowi własność leasingobiorcy, za zatem to on ma prawo dokonywania odpisów amortyzacyjnych.

Serwis VAT-R

Zapraszamy do wypełnienia deklaracji VAT-R z naszą pomocą. Interaktywny formularz VAT-R pozwoli łatwo zgłosić firmę do VAT. Nasi eksperci online wpierają proces wypełniania dekalaracji VAT-R.

Od ponad 10 lat Power Media S.A. - dostarcza tysiącom polskich firm narzędzia pomocne w prowadzeniu własnego biznesu. Mała księgowość jest prosta w obsłudze jak nigdy dotąd. Dzięki nam założysz firmę korzystając z interaktywnego wniosku CEIDG-1, wyszukasz odpowiednie kody PKD, a nasz program do faktur, pozwoli bezpłatnie wystawiać faktury. Możesz też skorzystać z aplikacji, dzięki której rozliczysz swój PIT.