Sprzedaż samochodu ze stawką ZW - korekta VAT

Stawkę VAT ZW można zastosować przy sprzedaży pojazdu już po 6 miesiącach jego użytkowania. Trzeba zaznaczyć, że prawo do zastosowania takiej stawki przysługuje wówczas, gdy środek trwały (w tym wypadku samochód) był przeznaczony na potrzeby działalności gospodarczej. W takiej sytuacji należy dokonać korekty podatku naliczonego.

Środek trwały o wartości do 15 000 zł – zmiana przeznaczenia

Zmiana przeznaczenia środka trwałego ma miejsce przy sprzedaży samochodu ze stawką VAT ZW. Sprzedaż taka niesie ze sobą obowiązek dokonania korekty podatku naliczonego. Uściślając:

  • kupno pojazdu wiązało się ze sprzedażą opodatkowaną, natomiast jego sprzedaż ze stawką VAT ZW skutkuje zmianą przeznaczenia pojazdu.

W przypadku środka trwałego o wartości do 15 000 zł

Zmiana przeznaczenia takiego środka wymusza na podatniku dokonanie korekty w deklaracji VAT (deklaracja dotyczy okresu, w którym nastąpiła zmiana przeznaczenia).

Brak obowiązku dokonania korekty

Sytuacja taka ma miejsce po 12 miesiącach od końca okresu rozliczeniowego, w którym środek trwały został wprowadzony.

Dla przykładu:

1. Zakupu samochodu osobowego dokonano w styczniu 2009 roku. W związku z transakcją odliczono 60% VAT (maksymalnie 6000 zł). Samochód sprzedano w listopadzie tego samego roku, stosując stawkę VAT ZW.

W tym przypadku korekty podatku naliczonego dokonuje się w deklaracji za listopad (VAT-7).
W polu „korekta podatku naliczonego od nabycia środków trwałych” należy podać ujemną kwotę VAT (obliczoną w miesiącu zakupu środka trwałego).

2. Zakupu samochodu osobowego dokonano w styczniu 2009 roku. W związku z transakcją odliczono 60% VAT (maksymalnie 6000 zł). Samochód sprzedano w styczniu t2010 roku, stosując stawkę VAT ZW.

W tym przypadku nie dokonuje się korekty podatku naliczonego.

Środek trwały o wartości powyżej 15 000 zł – zmiana przeznaczenia

Zmieniając przeznaczenie środka trwałego o wartości przekraczającej 15 000 zł, korekty podatku naliczonego należy dokonać w ciągu 5 lat (od roku oddania środka do użytku).

Każda korekta (roczna) po zmianie przeznaczenia dotyczy 1/5 podatku naliczonego. W przypadku sprzedaży środka trwałego, należy dokonać jednorazowej korekty (w stosunku do reszty okresu).

Tak samo jak w przypadku środka o wartości do 15 000 zł, jego korekty dokonujemy za okres, w którym został sprzedany.

Po upływie 5 lat od zmiany przeznaczenia środka trwałego, nie ma obowiązku dokonywania korekty podatku naliczonego.

Dla przykładu:

Zakupu samochodu osobowego dokonano w styczniu 2007 roku. W związku z transakcją odliczono 60% VAT (maksymalnie 6000 zł). Samochód sprzedano w 2010 roku, stosując stawkę VAT ZW.

W latach 2007 – 2009 odliczono 3 razy 1/5 podatku, razem 3/5. W związku ze sprzedażą auta w roku 2010, należy zwrócić resztę podatku naliczonego (pozostałe 2/5).

Serwis VAT-R

Zapraszamy do wypełnienia deklaracji VAT-R z naszą pomocą. Interaktywny formularz VAT-R pozwoli łatwo zgłosić firmę do VAT. Nasi eksperci online wpierają proces wypełniania dekalaracji VAT-R.

Od ponad 15 lat Power Media S.A. - dostarcza tysiącom polskich firm narzędzia pomocne w prowadzeniu własnego biznesu. Mała księgowość jest prosta w obsłudze jak nigdy dotąd. Dzięki nam założysz firmę korzystając z interaktywnego wniosku CEIDG-1, wyszukasz odpowiednie kody PKD, a nasz program do faktur, pozwoli bezpłatnie wystawiać faktury. Możesz też skorzystać z aplikacji, dzięki której rozliczysz swój PIT.

Używamy plików cookie do personalizacji treści i reklam, zapewnienia funkcji mediów społecznościowych i analizy ruchu. Udostępniamy również informacje o korzystaniu z naszej strony naszym partnerom reklamowym. Więcej informacji

The cookie settings on this website are set to "allow cookies" to give you the best browsing experience possible. If you continue to use this website without changing your cookie settings or you click "Accept" below then you are consenting to this.

Close